… متوازن سازی بسیج درآمد با سرمایه گذاری، تولید و رشد
کمیته اصلاح مالیات بر ارزش افزوده جدید نیجریه با یک اقدام متعادل کننده دشوار روبرو است: افزایش درآمد برای دولت تحت فشار مالی بدون افزایش هزینه هایی که قبلاً بر مشاغل، مصرف کنندگان و سرمایه گذاری سنگینی می کند. این تنش‌ها کار کمیسیون را در شش هفته آینده شکل می‌دهد، زیرا این کمیسیون یک دستور اصلاحی جدید مالیات بر ارزش افزوده 2026 را تدوین می‌کند، طبقه‌بندی‌های مالیاتی را بررسی می‌کند و برنامه‌هایی را برای عرضه‌های معاف و دارای نرخ صفر، از جمله کدهای سیستم هماهنگ (HS) مربوطه آنها که برای طبقه‌بندی کالاهای مبادله‌شده برای اهداف گمرکی و مالیاتی استفاده می‌شود، تهیه می‌کند.
این کمیته که توسط تایو اویدله، وزیر دارایی و هماهنگ کننده اقتصاد در ابوجا افتتاح شد، در حالی تشکیل شد که نیجریه از تصویب اصلاحات مالیاتی خود به اجرای آنها می گذرد. قوانین مالیاتی سال 2025 در اول ژانویه 2026 به اجرا درآمد و وزارت دارایی فدرال اعلام کرد که هدف از اصلاحات، بهبود وضوح، انصاف و اطمینان اداری و در عین حال حمایت از سرمایه گذاری و رشد اقتصادی است.
تکلیف ممکن است فنی به نظر برسد. عواقب آن نیست. تصمیمات کمیسیون می تواند بر هزینه های تولید، قیمت مصرف کننده، مشوق های سرمایه گذاری، درآمد دولت و رقابت پذیری مشاغل نیجریه تأثیر بگذارد. در اینجا پنج چالشی که او باید با آن روبرو شود آورده شده است.
1. درست کردن طبقه بندی ها
اولین چالش تصمیم گیری است که کدام کالاها و خدمات باید معاف شوند و کدام یک باید دارای امتیاز صفر باشند. این تمایز مهم است زیرا این دو روش می‌توانند پیامدهای متفاوتی برای کسب‌وکارها و توانایی آنها در بازیابی مالیات بر منابع دریافتی داشته باشند. برای مثال یک تولیدکننده قبل از فروش محصول نهایی، ماشین آلات، مواد اولیه، اجزاء، انرژی و خدمات را خریداری می کند. رفتار مالیاتی این منابع می تواند بر هزینه های تولید و رقابت تأثیر بگذارد. همین امر در مورد کشاورزی، مراقبت های بهداشتی، انرژی و صنایع صادراتی نیز صدق می کند.
این امر باعث می شود که کار کمیته طبقه بندی های تفصیلی و کدهای HS بیش از یک تمرین اداری باشد. تصمیم طبقه‌بندی می‌تواند بر نحوه تفسیر شرکت‌ها از تعهدات مالیاتی و نحوه حرکت کالاها از طریق زنجیره‌های تامین داخلی و بین‌المللی تأثیر بگذارد. اویدله در مراسم تحلیف خود گفت که نظم جدید باید از صنعتی شدن، سرمایه گذاری، صادرات، نوآوری، امنیت غذایی و انتقال انرژی حمایت کند و در عین حال یکپارچگی سیستم مالیات بر ارزش افزوده را حفظ کند. چالش این است که اطمینان حاصل شود که این اهداف به جای تضعیف یکدیگر، تقویت می شوند.
2. افزایش درآمد بدون تضعیف رشد
نیجریه به درآمد داخلی بیشتری نیاز دارد. اما دولت همچنین به اقتصادی نیاز دارد که بتواند این درآمد را در وهله اول ایجاد کند. آخرین ارقام از حساب های فدرال اهمیت فزاینده مالیات بر ارزش افزوده را برای امور مالی عمومی نشان می دهد. بر اساس گزارش وزارت اطلاعات و جهت گیری ملی فدرال، در نشست ژوئیه 2026 FAAC، دولت فدرال، ایالت ها و دولت های محلی 2.551 تریلیون N2 درآمد از حساب فدرال ژوئن به اشتراک گذاشتند که از این مقدار 740.724 میلیارد از مالیات بر ارزش افزوده به دست آمد.
بنابراین مالیات بر ارزش افزوده برای تامین مالی دولت مرکزی است. اما اقتصادی که درآمد تولید می کند نیز مهم است. مشاغل با هزینه های بیش از 30 درصدی تامین مالی و فشارهای عملیاتی فزاینده مواجه هستند، در حالی که خانوارها همچنان با هزینه های بالای زندگی دست و پنجه نرم می کنند. بنابراین کمیسیون باید به توسعه یک سیستم مالیات بر ارزش افزوده کمک کند که به اندازه کافی گسترده باشد تا درآمد قابل توجهی ایجاد کند، در عین حال به اندازه کافی قابل پیش بینی و خنثی برای حمایت از سرمایه گذاری، تولید و رشد باشد.
3. مدیریت منافع رقیب
این کمیته سازمان های دولتی، مقامات درآمد، مقامات گمرکی، نمایندگان صنعت و سهامداران عدالت مالیاتی را گرد هم می آورد. اولویت های آنها همیشه منطبق نخواهد بود. تولیدکنندگان بر هزینه های ورودی و رقابت تمرکز خواهند کرد. مقامات درآمد جمع آوری و رعایت را در اولویت قرار خواهند داد. مقامات بازرگانی به صادرات و توسعه صنعتی نگاه خواهند کرد. حامیان مصرف کننده بر هزینه های خانوار تمرکز خواهند کرد. این منافع احتمالاً در برخورد با کالاها و خدمات خاص با هم برخورد خواهند کرد.
وعده دولت مبنی بر یک چارچوب مالیات بر ارزش افزوده «رشد محور» در اینجا با اولین آزمون جدی خود روبرو خواهد شد. هرگونه معافیت عمده یا تصمیم با رتبه صفر باید منطق اقتصادی روشنی داشته باشد. اگر رقابت صنعتی هدف است، پیوند باید قابل اثبات باشد. اگر حمایت از مصرف کننده است، منطق باید شفاف باشد. اگر این کارایی درآمد است، آن نیز باید آشکارا بیان شود.
4. تبدیل قوانین به یک اداره کار
نیجریه هرگز فاقد قوانین مالیاتی نبوده است. مشکل دشوارتر آن اغلب اجرای مداوم است. بنابراین، دستور تغییر مالیات بر ارزش افزوده بر اساس آنچه پس از انتشار اتفاق می افتد مورد قضاوت قرار می گیرد. آیا کسب و کارها می توانند قوانین را بدون هزینه های انطباق بیش از حد درک کنند؟ آیا مقامات مالیاتی می توانند آنها را به طور مداوم اعمال کنند؟ آیا می توان اختلافات را به سرعت حل کرد؟ آیا مالیات دهندگان می توانند اعتماد کنند که معاملات مشابه با رفتار مشابهی روبرو خواهند شد؟
این سؤالات ممکن است به همان اندازه مهم باشند که جمله بندی خود دستور. دولت باید به انتشار منطق اقتصادی پشت طبقه بندی های اصلی همراه با برنامه های نهایی فکر کند. در صورت وجود برآوردهای قابل اعتماد، پیامدهای مالی معافیت های قابل توجه و دسته های دارای رتبه صفر نیز باید افشا شود. این فرآیند را شفاف‌تر می‌کند و به کسب‌وکارها، سرمایه‌گذاران و مالیات دهندگان اجازه می‌دهد تا انتخاب‌های سیاست پشت قوانین را درک کنند.
5. حفظ اعتماد به اصلاحات
کمیته مالیات بر ارزش افزوده بخشی از یک تلاش گسترده تر برای تقویت سیاست اقتصادی است. در ماه ژوئیه، اویدله همچنین یک کمیته مشورتی وزیران را برای ارائه مشاوره استراتژیک در مورد اصلاحات اقتصادی و تصمیم گیری مالی افتتاح کرد. این دو کمیته وظایف متفاوتی دارند. با این حال، آنها با هم، منعکس کننده تغییر گسترده تری در دستور کار اصلاحات نیجریه هستند: از اعلام تغییرات در سیاست تا عملی کردن آنها.
امتحان واقعی اینجاست. نیجریه در تلاش است تا دولتی بسازد که قادر به تامین مالی زیرساخت ها، امنیت و خدمات عمومی باشد بدون اینکه اقتصاد خصوصی را آنقدر تحت فشار قرار دهد که سرمایه گذاری و رشد آسیب ببیند. مالیات بسیار کم و دولت از نظر مالی ضعیف باقی می ماند. مالیات بسیار گسترده یا مالیات ضعیف است و اقتصادی که درآمد ایجاد می کند ضعیف تر می شود. دستور تغییر مالیات بر ارزش افزوده به تنهایی مشکلات مالی نیجریه را حل نخواهد کرد.
اما نشان خواهد داد که دولت چگونه قصد دارد این مبادله را مدیریت کند. کمیسیون شش هفته فرصت دارد تا قوانین را بنویسد. وظیفه دشوارتر او متقاعد کردن مشاغل و خانوارها خواهد بود که این قوانین منصفانه، قابل پیش بینی هستند و برای تقویت اقتصاد مولد طراحی شده اند، نه فقط کسب درآمد بیشتر. بنابراین بازیابی مالیات بر ارزش افزوده در نیجریه بیشتر از مالیات است. این در مورد این است که آیا کشور می تواند یک سیستم مالی به اندازه کافی قوی برای تامین مالی دولت بسازد و در عین حال فضای اقتصادی کافی برای بخش خصوصی برای ایجاد رشدی که در نهایت هزینه آن را می پردازد باقی بگذارد.
