با تشدید قوانین اجتناب از مالیات، شرکت‌های هولدینگ در حال بازبینی عملیات خارج از کشور هستند

شرکت‌های نیجریه‌ای با شرکت‌های تابعه در سراسر آفریقا در حال بررسی نحوه ساختار عملیات‌های خود در خارج از کشور به دنبال معرفی قوانین مالیاتی بین‌المللی جدید هستند که برای جلوگیری از تغییر سود و اجتناب از مالیات برون مرزی طراحی شده‌اند، با مشاوران هشدار می‌دهند که برخی گروه‌ها ممکن است نیاز به سازماندهی مجدد ساختارهای شرکتی خود برای کاهش ریسک‌های انطباق داشته باشند.

تغییرات اعمال شده تحت قانون مالیات نیجریه (NTA) شامل قوانین شرکت های خارجی کنترل شده (CFC) و حداقل مالیات یا هزینه اضافی 15 درصدی جهانی است که در مجموع حفظ سود در خارج از کشور را برای مدت نامحدود یا استفاده از حوزه های قضایی با نرخ های مالیات شرکتی بسیار پایین را برای گروه های چندملیتی دشوار می کند.

ایوان افولابی، کارشناس قیمت گذاری انتقالی، به BusinessDay گفت: «مکالماتی که ما با مشتریان داریم اکنون به جای خود سیاست، بر عملکرد متمرکز است.

“موسسات به دنبال شفاف سازی در مورد انتظارات حاکمیتی، ترتیبات خدمات مشترک، پیامدهای قیمت گذاری انتقال، الزامات اسناد اضافی و اینکه آیا ساختار شرکت هلدینگ موجود آنها نیاز به بازسازی دارد یا خیر. همچنین سوالاتی در مورد اینکه چگونه این تغییرات ممکن است بر هزینه های انطباق و برنامه های توسعه آتی تاثیر بگذارد وجود دارد.” – او در ادامه توضیح داد.

همچنین بخوانید: مجمع کواگبا، رئیس درآمد بنوئه، در مورد مشخصات درآمد، اصلاحات مالیاتی را احضار کرد

به گفته افولابی، در حالی که هدف از اصلاحات این نیست که شرکت‌های نیجریه‌ای را از سرمایه‌گذاری در خارج منصرف کند، اما در حال حاضر کسب‌وکارها را تشویق می‌کند تا نحوه توزیع سود بین شرکت‌های تابعه، جایی که برخی وظایف تجاری در آن قرار دارند و اینکه آیا ساختارهای گروه موجود تحت چارچوب جدید مالیاتی کارآمد باقی می‌مانند، دوباره ارزیابی کنند.

او گفت: «برای بسیاری از شرکت‌های هلدینگ، تمرکز از کارایی مالیاتی تنها به ایجاد تعادل بین کارایی با شفافیت و انطباق است. برخی از شرکت‌ها ممکن است برای کاهش ریسک‌های انطباق یا بهبود کارایی عملیاتی نیاز به بازسازی داشته باشند، در حالی که برخی دیگر ممکن است متوجه شوند که اصلاحات، حاکمیت قوی‌تر و ساختارهای تجاری بلندمدت پایدارتر را ترویج می‌کنند.

این مقررات بخشی از تلاش گسترده نیجریه برای همسویی با طرح فرسایش پایه و تغییر سود (BEPS) OECD است که به دنبال جلوگیری از کاهش بدهی های مالیاتی شرکت های چند ملیتی با انتقال سود به حوزه های قضایی کم مالیات یا به تاخیر انداختن مالیات از طریق شرکت های تابعه فراساحلی است.

بر اساس قوانین جدید CFC، سود کسب شده توسط برخی از شرکت های تابعه خارجی می تواند مشمول مالیات در نیجریه شود، حتی زمانی که آنها به کشور بازگردانده نشده اند، و توانایی شرکت ها برای انباشت سود در خارج از کشور به طور نامحدود محدود می شود.

مالیات اضافی همراه با تضمین اینکه گروه‌های چند ملیتی بزرگ حداقل 15 درصد نرخ مالیات مؤثر را پرداخت می‌کنند و انگیزه‌های هدایت سود را از طریق حوزه‌های قضایی که مالیات بر درآمد شرکتی کم یا بدون ارائه می‌دهند، کاهش می‌دهد، رژیم CFC را تکمیل می‌کند.

همچنین بخوانید: قانون‌گذاران از تولیدکنندگان زن می‌خواهند تا برای رقابت پذیری را افزایش دهند

انتظار می‌رود این اصلاحات بر گروه‌های نیجریه‌ای با فعالیت‌های منطقه‌ای مهم، به‌ویژه بانک‌ها، تولیدکنندگان و شرکت‌های صنعتی که کسب‌وکارشان در حوزه‌های قضایی متعدد مالیاتی است، تأثیر بگذارد.

یونایتد بانک آفریقا بیش از نیمی از درآمد گروه خود را از عملیات خارج از نیجریه تولید می کند و شعبه های تابعه خود را در 20 کشور آفریقایی به همراه دفاتر در لندن، پاریس، نیویورک و امارات متحده عربی اداره می کند. Access Holdings Plc در 24 کشور در سه قاره فعالیت دارد، در حالی که Dangote Industries Limited به گسترش تجارت سیمان خود در 11 کشور آفریقایی ادامه می دهد.

برای چنین شرکت هایی، مشاوران می گویند که ممکن است دیگر موضوع این نباشد که آیا ساختارهای فراساحلی از نظر تجاری قابل دوام هستند یا خیر، بلکه این موضوع است که آیا آنها با چارچوب مالیاتی بین المللی در حال تحول نیجریه مطابقت دارند یا خیر.

سازمان همکاری و توسعه اقتصادی تخمین می‌زند که شیوه‌های تغییر سود سالانه بین 100 تا 240 میلیارد دلار درآمد مالیاتی از دست رفته برای دولت‌ها هزینه دارد که معادل 10 درصد از جمع‌آوری مالیات بر درآمد شرکت‌ها در جهان است. کشورهای در حال توسعه به ویژه آسیب پذیر تلقی می شوند، زیرا برای تأمین مالی مالی عمومی به شدت به مالیات بر درآمد شرکت ها متکی هستند.

خسارات نیجریه به ویژه قابل توجه است. بر اساس برنامه توسعه سازمان ملل، این کشور سالانه بین 15 تا 20 میلیارد دلار به دلیل فرار مالیاتی و اجتناب از مالیات ضرر می‌کند و بخش نفت و گاز بخش بزرگی از خروج را تشکیل می‌دهد.

اصلاحات همچنین همزمان با تغییرات نظارتی بزرگتر بر گروه های شرکتی است. چارچوب پیشنهادی بانک مرکزی نیجریه برای شرکت‌های هلدینگ، شرکت‌های تابعه خارجی بانک‌های نیجریه را ملزم می‌کند که به‌جای نهادهای بانکی، مستقیماً زیر نظر شرکت‌های هلدینگ غیرفعال بنشینند و به طور بالقوه مؤسساتی مانند Access Holdings، GTCO، Zenith Bank و UBA را تحت تأثیر قرار دهند.

افولابی گفت که همپوشانی بین اصلاحات مالیاتی و مقررات احتیاطی در حال تحول به این معنی است که شرکت ها باید اسناد قیمت گذاری انتقالی، توافق نامه های بین شرکتی و چارچوب های حاکمیتی را بهبود بخشند و در عین حال برای تعهدات پاسخگویی گسترده تر آماده شوند.

او گفت: «چارچوب پیشنهادی احتمالاً هزینه‌های انطباق را افزایش می‌دهد زیرا گروه‌های مالی فرآیندهای حکمرانی، مستندسازی و گزارش‌دهی را بهبود می‌بخشند.

“HoldCos ارائه خدمات مشترک به شرکت های تابعه نیازمند قراردادهای بین شرکتی سخت گیرانه تر و اسناد قیمت گذاری انتقال برای حمایت از معاملات با اشخاص مرتبط، همراه با افزایش نظارت قانونی، مالیاتی، حسابرسی و انطباق است. اگرچه این امر ممکن است هزینه های عملیاتی را در کوتاه مدت افزایش دهد، باید شفافیت، تقویت کنترل های داخلی و کاهش ریسک های نظارتی و مالیاتی در سراسر گروه را افزایش دهد.”

Olalekan A.، مدیر عامل Rectangle Capital، گفت که الزامات سختگیرانه تر در مورد شرکت های هلدینگ باید در نهایت با وجود افزایش تعهدات انطباق، انعطاف پذیری شرکت ها را تقویت کند.

وی با بیان اینکه هلدینگ های دارای سرمایه مناسب در موقعیت بهتری برای حمایت از شرکت های تابعه در دوره های استرس اقتصادی، جذب زیان، توسعه استراتژیک منابع مالی، القای اعتماد سرمایه گذاران و کاهش ریسک سیستمی قرار دارند، افزود: شرکت های هلدینگ موجود اکنون باید استراتژی های برنامه ریزی سرمایه، سیاست های تقسیم سود، ساختارهای تامین مالی و کفایت سرمایه بلندمدت را بررسی کنند.

تحلیلگران می گویند که اثر ترکیبی NTA و اصلاحات پیشنهادی HoldCo CBN بعید است که جاه طلبی های منطقه ای شرکت های نیجریه ای را کاهش دهد. در عوض، انتظار می‌رود که توسعه آینده با تأکید بیشتر بر مدیریت، تخصیص سرمایه و رشد پایدار، سنجیده‌تر شود.