با توجه به اینکه قانون مالیاتی جدید معاملات مصنوعی را هدف قرار می دهد، مشاغل با نظارت دقیق تری روبرو هستند

شرکت هایی که در نیجریه فعالیت می کنند تحت یک قانون مالیاتی جدید که به مقامات این حق را می دهد که تراکنش هایی را که برای کاهش بدهی های مالیاتی طراحی شده اند، نادیده بگیرند، تحت نظارت دقیق تر قرار خواهند گرفت.

بر اساس قانون مالیات نیجریه (NTA)، مقامات مالیاتی مجاز هستند «هر گونه واگذاری یا معامله ای را که مصنوعی تلقی می شود نادیده بگیرند و اصلاحاتی را برای مقابله با کاهش بدهی مالیاتی انجام دهند، که به معنای گسترش قابل توجه اختیارات اجرایی است.

این ماده نشان دهنده تغییری در نحوه ارزیابی انطباق مالیاتی است که از شکل قانونی معاملات فراتر می رود و بر واقعیت اقتصادی اساسی آنها تمرکز می کند.

اولاینکا آددیجی، کارشناس قیمت گذاری انتقالی، گفت: «برای کشورهایی مانند نیجریه، که درآمد مالیاتی نقش مهمی در توسعه ملی ایفا می کند، حفاظت از پایه مالیاتی به یک اولویت تبدیل شده است.

همچنین بخوانید: LIRS مهلت تشکیل پرونده مالیات بر درآمد را تا 14 آوریل تمدید کرد

بر اساس چارچوب جدید، معاملات بین اشخاص مرتبط زمانی که تحت شرایط بازار منصفانه انجام نمی‌شوند یا اساساً برای کسب مزیت مالیاتی ساختار یافته باشند، می‌توانند مصنوعی تلقی شوند. این شامل ترتیبات مربوط به تراست، عهدنامه یا سایر ترتیباتی است که فاقد محتوای تجاری واقعی هستند.

همچنین انتظار می‌رود شرکت‌های چندملیتی که از کسورات مصنوعی یا ساختارهای پیچیده برای کاهش بار مالیاتی خود زیر حداقل نرخ موثر مالیاتی 15 درصد استفاده می‌کنند، تحت نظارت بیشتر قرار گیرند.

از نظر عملی، این معیار طیف وسیعی از ساختارهای شرکتی را مورد توجه قرار می‌دهد، به ویژه آنهایی که شامل شرکت‌های تابعه، کسب‌وکارهای خانوادگی و نهادهای مرتبط هستند، جایی که می‌توان سودها را منتقل کرد یا بدهی‌ها را از طریق ترتیبات داخلی کاهش داد.

سامسون اولوبود، مدیر ارشد مالی، با تاکید بر نگرانی های فزاینده در مورد استفاده از ساختارهای پیچیده برای به حداقل رساندن بدهی های مالیاتی، گفت: «اگرچه اجتناب مالیاتی قانونی است، اما طرح های اجتناب از مالیات تهاجمی مشکل ساز است.

همچنین بخوانید: NiMet به دنبال معافیت های مالیاتی، چارچوب PPP برای افزایش زیرساخت های هواشناسی است

مقاله‌ای توسط PwC با عنوان «تغییرات پیش‌بینی‌شده برای کسب‌وکارها در قانون اصلاحات مالیاتی نیجریه» نشان می‌دهد که این اصلاح قوانین قیمت‌گذاری انتقالی را تقویت می‌کند و الزامات افشای سخت‌تر را در مورد استراتژی‌های برنامه‌ریزی مالیاتی تهاجمی معرفی می‌کند.

انتظار می‌رود ساختارهای مربوط به تراست‌های خانوادگی، شرکت‌های برون مرزی و شرکت‌های نزدیک تحت نظارت دقیق‌تری قرار گیرند، با مقرراتی که می‌تواند سود توزیع‌نشده را به‌گونه‌ای که توزیع شده است، مالیات دهد.

این تغییرات منعکس کننده یک حرکت گسترده تر به سمت رویکرد ماده بر شکل است، اصلی که به طور گسترده در سیستم های مالیاتی جهانی به کار می رود که در آن مقامات به جای ساختار قانونی آنها، فعالیت اقتصادی واقعی پشت معاملات را ارزیابی می کنند.

تحلیلگران می گویند که این ماده می تواند به کاهش نشت درآمد مربوط به تغییر سود و ترتیبات مصنوعی، به ویژه در میان شرکت های بزرگ و افراد دارای ارزش خالص کمک کند.

این اصلاحات همچنین در زمانی انجام می شود که نیجریه به دنبال افزایش بسیج درآمد داخلی است. دولت هدف بلندپروازانه درآمدی معادل 40.71 تریلیون N40 در سال 2026 در مقابل 28.3 تریلیون N28 تریلیون جمع آوری شده در سال 2025 تعیین کرده است و بهبود انطباق را به یک اولویت اصلی تبدیل کرده است.

با این حال، اختیارات گسترده ای که به مقامات مالیاتی داده شده است، نگرانی هایی را در مورد عدم اطمینان بالقوه برای مشاغل ایجاد کرده است.

کارشناسان هشدار می دهند که تفسیر گسترده از آنچه که به عنوان یک معامله “مصنوعی” واجد شرایط است، می تواند منجر به اختلاف شود، به ویژه اگر به طور متناقض یا بدون راهنمایی اداری روشن اعمال شود.

برای شرکت‌ها، نکته اصلی تغییر در نحوه ساختار و مستندسازی معاملات است.

Oluwatobi Adedapo، حسابدار خبره گفت: برای شرکت ها، موفقیت در حال حاضر نه تنها به تناسب استراتژیک بلکه به میزان شناسایی، ارزیابی و مدیریت ریسک های مالیاتی بستگی دارد.

مشاوران می‌گویند که کسب‌وکارها باید رویکرد دقیق‌تری برای ساختار دادن به معاملات، به‌ویژه معاملاتی که شامل اشخاص مرتبط هستند، اتخاذ کنند.

اولاتیلوا اونی، یک کارشناس موضوع، در یک پست لینکدین توضیح داد که شرکت ها باید ترتیبات موجود خود را مجددا ارزیابی کنند و اطمینان حاصل کنند که می توانند در برابر نظارت نظارتی مقاومت کنند.

این شامل بررسی ساختارهای هلدینگ، تراکنش های اشخاص مرتبط و ترتیبات تامین مالی جمعی و همچنین مستندسازی واضح هدف تجاری پشت هر تراکنش است.

همچنین به شرکت‌ها توصیه کرد که یک “آزمایش مواد” را برای عملیات خود اعمال کنند و در صورت لزوم به دنبال احکام مالیاتی پیش‌رو باشند، به‌ویژه برای سازه‌هایی که ممکن است نگرانی‌های مربوط به انطباق را ایجاد کنند.

در حالی که این ماده برای بستن خلاءها و بهبود انصاف در سیستم مالیاتی طراحی شده است، اما اثربخشی آن به میزان شفاف و مداوم اجرای آن بستگی دارد.

از آنجایی که نیجریه از طریق سیستم مالیاتی مبتنی بر داده های بیشتر، اجرای قانون را تقویت می کند، تعادل بین بسته شدن حفره ها و حفظ اعتماد سرمایه گذاران کلیدی خواهد بود.