کارشناسان فضای اقتصادی نیجریه هشدار داده‌اند که اگر دولت‌های ایالتی نتوانند درآمدهای افزایش‌یافته را به بهبود خدمات عمومی و مزایای اجتماعی برای شهروندان تبدیل کنند، تلاش‌های اصلاح مالیاتی در این کشور ممکن است با شکست‌های جدی مواجه شود.
کارشناسان و مدیران مالیاتی در سخنانی در کنفرانس مالیاتی 2026 که روز پنجشنبه توسط BusinessDay در ابوجا برگزار شد، گفتند که اگرچه انتظار می‌رود این اصلاحات پایه مالیاتی را گسترش دهد، نشت درآمد را مسدود کند و درآمد دولت را افزایش دهد، موفقیت بلندمدت آنها تا حد زیادی به نحوه استفاده مؤثر ایالت‌ها از بودجه اضافی برای بهبود رفاه نیجریه‌ها بستگی دارد.
به گفته کارشناسان، اصلاحات مالیاتی در نیجریه خطر عدم موفقیت واقعی را برای شهروندان و توسعه اقتصادی گسترده‌تر دارد، مگر اینکه دولت‌ها – به‌ویژه در سطوح ایالتی و محلی – مسئولیت‌پذیری را در نحوه خرج کردن بودجه عمومی نشان دهند.
سام آمادی، رئیس سابق کمیسیون تنظیم مقررات برق نیجریه (NERC) و مدیر مدرسه افکار اجتماعی و سیاسی، گفت که بخش عمده ای از درآمد مالیاتی نیجریه از جمله مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به ایالت ها و مناطق دولتی محلی اختصاص می یابد که به طور فزاینده ای مسئول حفاظت اجتماعی و خدمات عمومی هستند.
وی تاکید کرد که اگر اصلاحات موفق دیده شوند، این سطوح دولت باید افزایش درآمدها را از طریق هزینه های پاک توجیه کنند.
آمادی هشدار داد که اگر درآمد مالیاتی افزایش یافته به توسعه اقتصادی و بهبود خدمات عمومی تبدیل نشود، نیجریه ممکن است در دام آنچه که او آن را “محاصره مالیاتی” توصیف کرد، بیفتد.
وی گفت: “هر مالیاتی است که دولت از فرد می گیرد. این اخذ یک مولفه عدالت اجتماعی دارد. بر اساس این فرض است که شهروندان خود ذینفع خالص این سهم هستند.”
اگر مقامات دولتی پول را بگیرند و از آن برای سیاست استفاده کنند، همانطور که در بسیاری از ایالت‌ها اتفاق می‌افتد، آنگاه ممکن است توسعه را تحریک نکند. ممکن است از یک منطقه نفتی به یک منطقه محصور شده بدهی و در نهایت به یک منطقه مالیاتی برویم – جایی که مالیات تهاجمی می‌شود اما اقتصاد متوقف می‌شود.»
آمدی اعتماد عمومی را عاملی حیاتی در موفقیت اصلاحات مالیاتی دانست و خاطرنشان کرد: شهروندان زمانی تمایل بیشتری به پرداخت مالیات دارند که معتقد باشند از وجوه به طور مسئولانه استفاده خواهد شد.
وی همچنین از تمایل کارشناسان مالیاتی که مالیات را تنها به عنوان یک تمرین فنی در جمع آوری درآمد می دانند و نه یک ابزار سیاسی و اجتماعی، انتقاد کرد.
او گفت: “مالیات فقط درآمد نیست. مالیات پس از ایجاد ارزش می آید. مردم به طور جمعی خود را سازماندهی می کنند تا ارزش ایجاد کنند.”
همچنین، جوزف تگبه، رئیس کمیته ملی اجرای مالیات، طی سخنانی در این کنفرانس گفت که اصلاحات عمداً برای تقویت منابع مالی زیرملی از طریق افزایش سهم درآمد مالیاتی که به ایالت‌ها و دولت‌های محلی سرازیر می‌شود، طراحی شده است.
به گفته وی، تغییر ساختار اداره مالیات و سازوکارهای تقسیم درآمد با هدف اطمینان از دریافت سهم بیشتری از درآمدهای مالیاتی کشور توسط دولت های زیرملی انجام می شود.
تگبه گفت: “ذینفعان واقعی این اصلاحات مالیاتی دولت های محلی هستند. زمانی که درآمد مالیات بر ارزش افزوده حدود یک تریلیون نایرا توزیع شد، تنها بخشی از آن به دولت فدرال رفت در حالی که ایالت ها بخش عمده ای از بودجه را دریافت کردند.”
.
بر اساس چارچوب جدید، سهم ایالت ها از درآمد مالیات بر ارزش افزوده از 50 درصد به 55 درصد افزایش یافت، در حالی که سهم دولت فدرال کاهش یافت.
تگبه گفت که این تعدیل نشان دهنده تلاشی عمدی برای هدایت منابع بیشتر به دولت های ایالتی برای تقویت ظرفیت مالی و حمایت از طرح های توسعه است.
وی توضیح داد: “پیش از این، دولت فدرال 50 درصد از درآمد مالیات بر ارزش افزوده را جمع آوری می کرد. بر اساس اصلاحات مالیاتی جدید، 5 درصد از این سهم به ایالت ها بازتوزیع شد که در مجموع 55 درصد تحت فرمول توزیع مالیات بر ارزش افزوده اصلاح شده به آنها می رسد.”
او همچنین خاطرنشان کرد که مفهوم اشتقاق در توزیع مالیات بر ارزش افزوده بازتعریف شده است – تغییر از محل ثبت شرکت به جایی که کالاها و خدمات واقعی مصرف می شود – حرکتی که او می گوید عادلانه در توزیع درآمد را بهبود می بخشد.
تگبه افزود که اصلاحات همچنین منابع مالی دولت محلی را با اجازه دادن به آنها برای دریافت مستقیم وجوه قانونی تقویت می کند و در نتیجه استقلال مالی در سطح محلی را بهبود می بخشد.
او گفت: «امروز، دولت‌های محلی درآمد خود را مستقیم‌تر از دولت فدرال دریافت می‌کنند، که تضمین می‌کند جریان‌های مالی عمده هم به ایالت‌ها و هم به دولت‌های محلی برسد.
وی همچنین بر معرفی مکانیسم‌های نظارتی قوی‌تر، از جمله پیشنهاد ایجاد یک بازرس مالیاتی برای حمایت از حقوق مالیات دهندگان و تضمین انصاف در اداره مالیات تاکید کرد.
تگبه گفت: «اکنون کنترل‌ها و تعادل‌هایی در سیستم وجود دارد. مالیات دهندگانی که احساس می‌کنند با ناعادلانه رفتار می‌شود، می‌توانند به بازرس مالیاتی مراجعه کنند، که نقش او نمایندگی آنها و اطمینان از عملکرد مقامات مالیاتی در چارچوب قانون است.
علیرغم این اصلاحات، تگبه اذعان داشت که چالش رعایت مالیات نیجریه ریشه در یک قرارداد اجتماعی شکسته بین دولت و شهروندان دارد.
او گفت: “مشکل این است که قرارداد اجتماعی سال ها شکسته شده است. این اتفاق فقط امروز رخ نداده است، بنابراین بازگرداندن اعتماد زمان می برد.”
به گفته وی، اصلاحات تصمیمات جسورانه و شجاعانه رئیس جمهور بولا احمد تینوبو برای بازگرداندن اعتماد شکسته، توزیع مجدد ثروت و پر کردن شکاف بین فقرا و ثروتمندان است.
همچنین بخوانید: اصلاحات مالیاتی باید هزینه های دولت و پاسخگویی دولت را هدف قرار دهد تا موفق شود – سام آمدی
مایکل آنگو، سرپرست اجرایی سرویس درآمد داخلی منطقه فدرال پایتخت (FCT-IRS) در اظهارات خود گفت که اصلاحات مالیاتی سال 2025 همچنین به مشکل طولانی مدت مالیات های متعدد و همپوشانی در سراسر کشور رسیدگی می کند.
او گفت که ادغام قوانین مالیاتی مختلف در چارچوبی منسجم تر، انطباق را برای مشاغل ساده می کند و کارایی جمع آوری درآمد را بهبود می بخشد.
آنگو گفت: “همه مالیات‌های چندگانه اکنون در حال ساده‌سازی هستند. کسب‌وکارها مدت‌هاست که از مالیات‌های تکراری و چندگانه شکایت دارند، اما این اصلاحات این مسائل را برطرف می‌کند. در نهایت، این امر از فعالیت اقتصادی حمایت می‌کند و سیستم کلی مالیات را بهبود می‌بخشد.”
وی افزود که اطلاعات نادرست در ابتدا باعث ایجاد ترس و عدم اطمینان در میان مردم نیجریه در مورد اصلاحات شد، اگرچه مشارکت دائمی عمومی مقامات دولتی به رفع برخی از نگرانی ها کمک کرد.
وی گفت: برای ما به عنوان مدیران مالیاتی، چالش بعدی نگرش است، بسیاری از مردم تا زمانی که مجبور نباشند گواهینامه رانندگی خود را تمدید نمی کنند و تا زمانی که سازمان مالیاتی اطلاعیه ای ارسال نکند، مالیات پرداخت نمی کند.
آنگو خاطرنشان کرد که بسیاری از نیجریه ای ها هنوز در تلاش هستند تا رعایت مالیات را یک مسئولیت مدنی ببینند که منعکس کننده مسائل گسترده تر مشارکت مدنی و حکومت است.
وی همچنین به ضعف مکانیزم‌های اجرایی و دست‌فروشی به‌عنوان موانع اصلی بر سر راه اداره مالیات مؤثر اشاره کرد و خاطرنشان کرد: برخی از مودیان سعی می‌کنند از ارتباطات شخصی برای کاهش یا اجتناب از بدهی‌های مالیاتی استفاده کنند.
همچنین بخوانید: آیگبوگون، اووالکه می گویند رژیم مالیاتی جدید، تسهیلات برای خانوارها، مشوق ها برای MSME ها را هدف قرار می دهد.
به عنوان بخشی از تلاش‌ها برای بهبود شفافیت و انصاف، آنگو برنامه‌های خود را برای معرفی یک بازرس مالیاتی برای خدمت به عنوان یک کانال مستقل بین مالیات دهندگان و مقامات مالیاتی تکرار کرد.
او گفت که بازرس به مودیان مالیاتی که منابع لازم برای استخدام وکیل یا مشاور را ندارند کمک می کند تا ارزیابی های مالیاتی را به چالش بکشند.
اوچه اووالکه، استاد بازار سرمایه و مدیر مؤسسه تحقیقات بازار سرمایه در دانشگاه ایالتی ناساراوا نیز در کنفرانس صحبت می کرد، توضیح داد که اصلاحات مالیاتی اخیر برای تشویق سرمایه گذاری و در عین حال جلوگیری از نشت درآمد طراحی شده است.
اووالکه گفت که چارچوب مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) تعدیل شده است و نرخ را از 10 درصد به 30 درصد برای برخی معاملات با ارزش بالا افزایش می دهد.
با این حال، وی خاطرنشان کرد که اگر عواید حاصل از فروش سهام در بازار سرمایه نیجریه مجددا سرمایه گذاری شود، سرمایه گذاران از مالیات معاف خواهند شد، اقدامی با هدف جلوگیری از فرار سرمایه و تقویت سرمایه گذاری داخلی.
این اصلاحات همچنین به سرمایه گذاران اجازه می دهد تا ضررهای حاصل از یک سرمایه گذاری را در مقابل سود سرمایه گذاری دیگری جبران کنند و در نتیجه در برخی موارد بار مالیاتی کلی را کاهش دهند.
فراتر از بازار سرمایه، اووالکه گفت که اصلاحات به دنبال افزایش درآمد دولت از طریق گسترش پایه مالیاتی به جای افزایش نرخ های مالیاتی است و اشاره کرد که نرخ مالیات بر ارزش افزوده بدون تغییر در 7.5 درصد باقی می ماند.
به گفته وی، درآمد اضافی عمدتاً از مسدود کردن نشت ها و وارد کردن فعالیت های اقتصادی قبلاً بدون مالیات به سیستم حاصل می شود.
وی شرکت هایی را که در مناطق آزاد تجاری فعالیت می کنند، اما محصولات خود را در داخل کشور می فروشند و از معافیت های مالیاتی بهره مند می شوند، به عنوان یکی از خلأهایی که اصلاحات قصد دارد آن را ببندد، نام برد.
همچنین بخوانید: تگبه می گوید: سیستم مالیاتی ضعیف نیجریه وام های کلان را وادار کرد
اووالکه تأکید کرد که مالیات نباید جدا از سیاست های مالی گسترده تر، که شامل مخارج دولت و مدیریت بدهی عمومی است، در نظر گرفته شود.
او گفت: «با درآمد بالاتری که از این اصلاحات انتظار می‌رود، حمایت بعدی باید تضمین هزینه‌های باکیفیت باشد که خدمات اجتماعی و رفاه نیجریه‌ها را بهبود می‌بخشد».
