قوانین درآمد خارجی بریتانیا برای آمریکایی ها

از 6 آوریل 2025، بریتانیا از یک سیستم جدید مبتنی بر اقامت برای مالیات بر درآمد و عایدی خارجی استفاده می کند، که جایگزین مبنای قدیمی حواله با رژیم درآمد و سود خارجی چهار ساله یا FIG می شود.

برای آمریکایی هایی که به بریتانیا مهاجرت می کنند، این یک تغییر بسیار مهم است. سیستم قدیمی «غیر مقیم» اغلب بر این موضوع تمرکز می کرد که آیا درآمد خارجی به بریتانیا وارد می شد یا خیر. قوانین جدید متفاوت عمل می‌کنند و برای مهاجران آمریکایی که به بریتانیا مهاجرت می‌کنند، یک پیچیدگی اضافه وجود دارد: شهروندان ایالات متحده به طور کلی حتی پس از اینکه ساکن بریتانیا شوند، مشمول مالیات ایالات متحده بر درآمد جهانی خواهند بود.

چه چیزی تحت قوانین جدید درآمدهای خارجی بریتانیا تغییر کرده است؟

از 6 آوریل 2025، ساکنان بریتانیا به طور کلی بر درآمد و عواید خود در سراسر جهان در صورت ظهور مالیات مشمول مالیات خواهند شد. با این حال، ساکنان جدید واجد شرایط می‌توانند در طول چهار سال اول اقامت خود در بریتانیا، از برخی درآمدها و دستاوردهای خارجی تقاضای تخفیف کنند.

این یک انحراف عمده با پایگاه حواله قبلی است.

تحت رژیم FIG، درآمد و سودهای خارجی واجد شرایط تحت پوشش ادعای معتبر مشمول مالیات بریتانیا نمی‌شوند. در اصل، آنها همچنین می توانند بدون پرداخت مالیات اضافی به بریتانیا وارد شوند.

برای شخصی که با سرمایه گذاری یا درآمد ملکی ایالات متحده وارد می شود، این می تواند ارزشمند باشد. اما واجد شرایط بودن حرف اول را می زند.

چه کسی می تواند واجد شرایط رژیم چهار ساله FIG باشد؟

به طور کلی، شما باید پس از حداقل 10 سال مالیاتی متوالی از اقامت در خارج از بریتانیا، مقیم مالیاتی انگلستان شوید. این تخفیف به طور بالقوه برای چهار سال اول مالیاتی متوالی بریتانیا که از سالی که شما مقیم می شوید، در دسترس است. اقامت در انگلستان بر اساس آزمون اقامت قانونی تعیین می شود.

فرض کنید یک آمریکایی که هرگز در بریتانیا زندگی نکرده است در سال مالیاتی 2025/26 بریتانیا به لندن نقل مکان کند و مقیم انگلستان شود. با فرض برآورده شدن سایر الزامات، این شخص به طور بالقوه می تواند تقاضای تخفیف FIG برای 2025/26 تا 2028/29 کند.

با این حال، امداد به صورت خودکار نیست. به طور معمول باید برای هر سالی که مالیات دهنده مایل به استفاده از آن است، ادعایی صورت گیرد.

مزایای FIG چه درآمد و درآمد خارجی را می تواند پوشش دهد؟

این رژیم می تواند بسیاری از اشکال درآمد و درآمد خارجی واجد شرایط را پوشش دهد. برای یکی آمریکایی به بریتانیا می رودکه ممکن است شامل سود یک حساب بانکی ایالات متحده، سود سهام شرکت های آمریکایی، درآمد اجاره از املاک در کالیفرنیا یا سود حاصل از فروش برخی سرمایه گذاری ها در خارج از بریتانیا باشد.

لزوماً هر کالای خارجی واجد شرایط نیست، بنابراین دارایی اساسی و نوع درآمد هنوز اهمیت دارد. HMRC به طور خاص خاطرنشان می کند که اکثر، اما نه همه، دسته های درآمد و سود خارجی واجد شرایط دریافت کمک تحت رژیم هستند.

این امر قوانین را از برخی جهات ساده تر از سیستم قدیمی حواله می کند، اما به سختی آسان است.

رژیم FIG برای آمریکایی هایی که به بریتانیا مهاجرت می کنند چه معنایی دارد؟

بزرگترین مشکل فرامرزی این است که معافیت های بریتانیا بدهی مالیاتی ایالات متحده را از بین نمی برد. شهروندان ایالات متحده به طور کلی مشمول مالیات ایالات متحده بر درآمد در سراسر جهان بدون توجه به محل زندگی آنها هستند. بنابراین، حتی زمانی که درآمد خارجی واجد شرایط کمک FIG در بریتانیا باشد، ممکن است آمریکایی‌ها همچنان همان درآمد را در فرم 1040 گزارش کنند.

تصور کنید یک مقیم جدید بریتانیا 20000 دلار سود سهام از یک حساب کارگزاری ایالات متحده کسب می کند. در صورت برآورده شدن شرایط، رژیم FIG ممکن است در انگلستان تسکین دهد، اما این سود سهام در بازگشت فرد به ایالات متحده همچنان مرتبط باقی می ماند.

یه چین دیگه هم هست اعتبارات مالیاتی خارجی به منظور کاهش مالیات مضاعف در مواردی که مالیات های خارجی واجد شرایط واقعاً پرداخت شده یا تعلق می گیرد. اگر به دلیل درخواست تخفیف FIG، بریتانیا مالیات دریافت نکند، ممکن است مالیات بریتانیا کمتری برای جبران مالیات ایالات متحده بر آن درآمد وجود داشته باشد.

بنابراین، نگاه کردن به FIG فقط از طرف بریتانیا می تواند گمراه کننده باشد.

وقتی ادعای تخفیف FIG می کنید از چه چیزی صرف نظر می کنید؟

ادعای تسکین FIG نیز با معاوضه هایی همراه است. HMRC می گوید که شخصی که ادعا می کند رژیم می تواند کمک هزینه شخصی بریتانیا و مقدار معافیت سالانه مالیات بر عایدی سرمایه را برای آن سال مالیاتی از دست بدهد.

برای کسی که درآمد سرمایه گذاری قابل توجهی در ایالات متحده دارد، این مبادله ممکن است ارزش آن را داشته باشد. برای شخص دیگری که عمدتاً در بریتانیا حقوق می گیرد و درآمد متوسطی در خارج از کشور دارد، شاید نه.

این محاسبه شخصی است و گاهی کمتر از عنوان «درآمد خارجی غیر مشمول مالیات» آشکار است.

پس از پایان دوره چهار ساله FIG چه اتفاقی می افتد؟

حالت شکل موقت. هنگامی که دوره چهار ساله واجد شرایط به پایان می رسد، فرد معمولاً به سیستم عادی بریتانیا نقل مکان می کند، جایی که درآمد و سود در سراسر جهان بر اساس تعهدی مالیات می شود.

این بدان معناست که آمریکایی‌هایی که دارای پرتفوی سرمایه‌گذاری بزرگ، دارایی‌های اجاره‌ای ایالات متحده، تراست یا سایر دارایی‌های خارجی هستند، ممکن است بخواهند فراتر از سال اول فکر کنند.

قبل از نقل مکان، ارزش دارد که زمان اقامت انگلستان، سرمایه گذاری های موجود در ایالات متحده، درآمد خارجی مورد انتظار، فروش دارایی های احتمالی و تعامل بین مالیات بریتانیا و اعتبارات مالیاتی خارجی ایالات متحده را بررسی کنید.

رژیم جدید FIG می‌تواند سخاوتمندانه باشد، اما بهترین نتیجه معمولاً از نگاه کردن به دو سیستم مالیاتی با هم به دست می‌آید، نه اینکه فرض کنیم که تخفیف مالیاتی بریتانیا به طور خودکار منجر به کاهش مالیات کلی می‌شود.