مقامات مالیاتی نیجریه به عنوان بخشی از تلاش‌ها برای افزایش درآمد و کاهش نشت مالیات، بررسی دقیق تراکنش‌های بین شرکت‌های مرتبط را تشدید می‌کنند.
افزایش تمرکز بر اساس قانون مالیات نیجریه 2025 (NTA 2025) است، که به تنظیم کننده ها قدرت بیشتری برای بررسی دقیق نحوه قیمت گذاری معاملات در شرکت ها در گروه خود می دهد.
طبق بخش 20 (1) قانون، شرکت‌ها فقط می‌توانند هزینه‌هایی را کسر کنند که کاملاً و منحصراً برای مقاصد تجاری متحمل شده‌اند و به مقامات مالیاتی اجازه می‌دهد تا پرداخت‌هایی را که این آزمون را برآورده نمی‌کنند مورد سؤال قرار دهند و در برخی موارد رد کنند.
همچنین بخوانید: مقیاس مالیاتی 2026: چرا استراتژی حسابرسی 2025 شما اکنون قدیمی است
Olayinka Adedeji، متخصص مالیات و قیمت گذاری انتقالی، در پستی در لینکدین نوشت: در اقتصاد جهانی شده امروز، بسیاری از شرکت ها در حوزه های قضایی متعدد از طریق شرکت های تابعه و وابسته فعالیت می کنند.
در حالی که این امر به گسترش کسب و کار کمک می کند، همچنین فرصت هایی را برای انتقال سود از یک کشور به کشور دیگر از طریق معاملات با اشخاص مرتبط ایجاد می کند.
Adedeji توضیح داد که اگرچه این معاملات در تجارت رایج است، اما اغلب در معرض سوء استفاده قرار دارند. وی خاطرنشان کرد که شرکت ها به طور منظم فعالیت هایی مانند خدمات مدیریت، وام های درون شرکتی و استفاده از مالکیت معنوی را در گروه خود انجام می دهند.
با این حال، زمانی که قیمت‌گذاری منعکس‌کننده آنچه شرکت‌های مستقل در شرایط مشابه با آن موافقت می‌کنند، به وجود می‌آیند که منجر به تغییر سود از محل مالیات آن می‌شود.
این روش به شرکت های چند ملیتی محدود نمی شود. شرکت‌های نیجریه‌ای همچنین ممکن است ساختار عملیات خود را به گونه‌ای تنظیم کنند که سود را به شرکت‌هایی منتقل کند که از مشوق‌های مالیاتی مانند مناطق آزاد یا امتیازات ویژه بهره می‌برند.
به گفته آددیجی، به همین دلیل است که مقامات مالیاتی اکنون توجه بیشتری به این دارند که آیا چنین معاملاتی دارای قیمت عادلانه هستند و توسط فعالیت تجاری واقعی پشتیبانی می شوند.
همچنین تمرکز بر حصول اطمینان از اینکه معاملات با اشخاص وابسته از آنچه به عنوان اصل فاصله بازویی نامیده می‌شود پیروی می‌کند، به این معنی که باید به گونه‌ای ارزش‌گذاری شود که گویی طرف‌های درگیر مستقل از یکدیگر هستند.
وقتی اینطور نیست، ممکن است شرکت ها در نظر گرفته شوند که سود خود را کمتر اعلام می کنند و بدهی مالیاتی خود را کاهش می دهند.
همچنین بخوانید: هدف TaxStreem ساده کردن انطباق مالیاتی برای مشاغل نیجریه است
اقدامات اخیر مقامات مالیاتی نشان می دهد که اجرای آن سخت تر می شود. اکنون شرکت ها ملزم به ارائه اسناد و مدارک دقیق برای حمایت از تراکنش های اشخاص مرتبط خود هستند، از جمله نحوه تعیین قیمت و اینکه آیا خدمات ارائه شده ارزش واقعی ارائه می دهند یا خیر.
در بسیاری از موارد، انتظار می‌رود که کسب‌وکارها فراتر از گزارش‌دهی اولیه رفته و هدف و سود هر معامله را به وضوح توضیح دهند.
مقامات همچنین توجه بیشتری به وام‌های درون شرکتی، کارمزد مدیریت و پرداخت حق امتیاز دارند، حوزه‌هایی که در صورت عدم نظارت صحیح می‌توان به راحتی سود را جابه‌جا کرد.
این نشان‌دهنده فاصله گرفتن از بررسی ساده اسناد به ارزیابی واقعی از منطقی بودن معاملات است.
موضع سخت تر در پنالتی ها منعکس می شود. شرکت‌هایی که تا مهلت مقرر اسناد قیمت‌گذاری مورد نیاز را ارائه نکنند، با جریمه‌ای تا 1 درصد ارزش معاملاتی همراه با جریمه‌های روزانه اضافی در صورت ادامه شکست مواجه می‌شوند.
اندرسن در مقاله چشم انداز سال 2026 گفت: «اجرای قانون مالیاتی جدید خطرات مالیاتی را برای شرکت ها، به ویژه در زمینه قیمت گذاری انتقالی افزایش می دهد.
اجرای سخت‌گیرانه‌تر در حالی صورت می‌گیرد که نیجریه برای بهبود درآمد مالیاتی خود تلاش می‌کند. نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی این کشور به حدود 13.5 درصد افزایش یافته است، اگرچه هنوز از میانگین آفریقا عقب است.
جمع آوری مالیات نیز رشد قابل توجهی داشته است و در سال 2024 به 21.7 تریلیون N21 تریلیون N19.4 تریلیون رسیده است. جمع آوری ها بین ژانویه و آگوست 2025 به 20.62 تریلیون N20 رسید که نشان دهنده رشد قوی نسبت به سال قبل است.
با بهبود سیستم‌های داده و اشتراک‌گذاری اطلاعات، مقامات مالیاتی اکنون بهتر می‌توانند تراکنش‌ها را ردیابی کنند و محل‌هایی را که ممکن است سود کمتر اعلام شود یا جابجا شود، شناسایی کنند.
همچنین بخوانید: نیجریه برای سودهای آتی روی مشوق های مالیاتی شرط بندی می کند
برای شرکت ها، این به معنای الزامات انطباق بالاتر است. از کسب و کارها انتظار می رود سوابق مناسبی را حفظ کنند، قیمت گذاری خود را توجیه کنند و اطمینان حاصل کنند که معاملات با اشخاص مرتبط منعکس کننده فعالیت واقعی اقتصادی است. دیگر به سادگی ثبت تراکنش کافی نیست. شرکت ها باید قادر به توضیح و دفاع از آن در طول بررسی باشند.
عدم انجام این کار می تواند منجر به جریمه، قبوض مالیاتی بالاتر و در برخی موارد اختلاف با مقامات مالیاتی شود. با افزایش بررسی، شرکت‌ها ممکن است با هزینه‌های انطباق بالاتری نیز مواجه شوند زیرا در اسناد و پشتیبانی مشاوره مناسب سرمایه‌گذاری می‌کنند.
به غیر از نیجریه، کشورهای آفریقایی نیز به عنوان بخشی از تلاش‌ها برای جلوگیری از تغییر سود و بهبود شفافیت، قوانین مربوط به معاملات با اشخاص مرتبط را تشدید می‌کنند. با پیچیده تر شدن عملیات تجاری، انتظار می رود این سطح از کنترل ادامه یابد.
برای شرکت‌هایی که در نیجریه فعالیت می‌کنند، این پیام واضح است: معاملات با اشخاص مرتبط باید منصفانه، قیمت مناسب و ارزش بازار باشد زیرا مقامات مالیاتی نگاه دقیق‌تری به نحوه محاسبه سود دارند.
