نیجریه ای ها قوانین مالیاتی را اشتباه درک می کنند و هر روز خطر اشتباهات پرهزینه در رعایت قوانین را دارند

وقتی جویس تجارت مد خود را برای خدمت به مشتریان بین المللی گسترش داد، مالیات دغدغه اصلی او نبود. جویس یک کارآفرین مد در قلب لاگوس است و سال ها است که تجارت خود را اداره می کند.

مانند بسیاری از کارآفرینان، او می پذیرد که وظایفش محدود است، به خصوص که حقوق رسمی دریافت نمی کند.
او گفت: “من حقوقی دریافت نمی کنم، بنابراین فکر نمی کنم نگران مالیات بر درآمد شخصی باشم.”
تا زمانی که او با یک متخصص مالیات صحبت کرد، متوجه شد که درک او ناقص است.

در نیجریه، بسیاری از مردم این دانش را ندارند، که تشخیص فرار مالیاتی و فرار مالیاتی را دشوار می کند.

چرا این الان اهمیت دارد
نیجریه برای افزایش درآمدهای غیرنفتی تحت فشار فزاینده‌ای قرار دارد و جمع‌آوری مالیات در کانون توجه سیاسی قرار گرفته است. خدمات درآمد داخلی فدرال (FIRS) گزارش داد که 22.59 تریلیون N22.59 تریلیون مالیات جمع آوری شده بین ژانویه تا سپتامبر 2025، نشان دهنده تلاش های تهاجمی برای گسترش خالص مالیات است.

نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی این کشور نیز تا پایان سال 2025 به حدود 13.5 درصد افزایش یافته است که نسبت به کمتر از 10 درصد در سال های گذشته افزایش یافته است. با این حال، این رقم پایین تر از میانگین آفریقا یعنی حدود 16 درصد باقی مانده است، که نشان دهنده شکافی است که دولت در تلاش برای کاهش آن است.

همچنین بخوانید: سیاست افشاگری به عنوان تغییر قانون برای مقابله با تقلب مالیاتی (قسمت 1)

با تشدید اجرای قانون، تمایز بین فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی دیگر نظری نیست. این یک خطر واقعی برای انطباق برای افراد و مشاغل می شود.

باورهای غلط که منجر به تناقض می شود
بسیاری از سردرگمی ها از مفروضات گسترده اما نادرست در مورد بدهی مالیاتی ناشی می شود.

با توجه به بینش Olaniwunajayi در مقاله ای با عنوان “ابهام زدایی از مالیات در نیجریه: پرداختن به باورهای غلط مالیاتی رایج”، یکی از رایج ترین باورها این است که درآمد باید از حقوق حاصل شود تا مشمول مالیات شود.

این شرکت با اشاره به مفاد قانون جدید مالیاتی خاطرنشان کرد: اگر حقوق نگیرم مجبور نیستم مالیات بر درآمد شخصی بپردازم، این درست نیست. درآمد حاصل از تجارت، تجارت و سرمایه گذاری حتی بدون اشتغال رسمی نیز مشمول مالیات است.

یکی دیگر از تصورات غلط رایج این است که کسر پرداخت به اندازه شما (PAYE) نیاز به تشکیل پرونده شخصی را برطرف می کند.
این شرکت توضیح داد: “این فرض نادرست است. کسورات PAYE فقط برای درآمد شغلی اعمال می شود، مردم همچنان ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود هستند، از جمله کل درآمد از منابع دیگر.”

این شکاف‌ها در درک اغلب یک منطقه خاکستری ایجاد می‌کنند که در آن مالیات‌دهندگان ناخواسته به سمت عدم تبعیت می‌روند.

همچنین بخوانید: آباریبه CITN را مأمور می‌کند تا در قبال پرداخت‌های مالیاتی پاسخگو باشد

فرار مالیاتی در مقابل فرار مالیاتی: جایی که قانون خط را ترسیم می کند
در قلب مشکل، تمایزی وجود دارد که به نظر ساده می رسد، اما اغلب اشتباه گرفته می شود.

اجتناب از مالیات قانونی است. این شامل ساختار امور مالی به گونه ای است که از طریق کسورات، کمک هزینه ها و مشوق ها، تعهدات مالیاتی را در قانون کاهش می دهد.

Olaniwunajayi در مقاله خود می گوید: “اجتناب از مالیات کاملاً قانونی است زیرا شامل استفاده از قوانین مالیاتی برای ساختار دادن به امور تجاری به گونه ای است که مسئولیت مالیاتی را در چارچوب قانون به حداقل می رساند.”
اما فرار مالیاتی غیرقانونی است.

این شامل جعل عمدی سوابق، پنهان کردن درآمد یا ارائه نادرست تعهدات مالی برای اجتناب از پرداخت مالیات است.

متخصصان حقوقی در Adeola Oyinlade & Co این تمایز را به وضوح بیان می کنند: “فرار مالیاتی شامل اقدامات غیرقانونی و غیراخلاقی است، در حالی که اجتناب از مالیات، زمانی که در چارچوب قانون انجام شود، یک روش قانونی و اخلاقی قابل قبول برای به حداقل رساندن مسئولیت مالیاتی است.”

پیامدهای اقتصادی قابل توجه است.
این شرکت افزود: «فرار مالیاتی به طیفی از چالش‌های اقتصادی، اجتماعی و نهادی کمک می‌کند، مانع رشد اقتصادی، کاهش درآمدهای دولت و تشدید نابرابری درآمدی می‌شود».

در نیجریه، خط اغلب تار است
برای بسیاری از مشاغل نیجریه، مشکل همیشه نیت نیست، بلکه آگاهی است.
ابیدمی آدتولا، بنیانگذار فناوری مدنی، که از نزدیک با شرکت‌های کوچک و متوسط ​​همکاری می‌کند، به یک مشکل ظریف‌تر اما گسترده‌تر اشاره می‌کند: دانش قدیمی.

او گفت: “خطرناک ترین اشتباه مالیاتی شرکت های کوچک و متوسط ​​نیجریه ای انجام می دهند؟ این تقلب نیست، فرار نیست. آنها فقط نمی دانند چه چیزی تغییر کرده است.”
اکثر مردم هنوز PAYE را با استفاده از روش 2024 محاسبه می کنند. بعضی ها خیلی کم می کنند. برخی از آنها کم کسر هستند. تعداد بسیار کمی می توانند با اطمینان تعهدات پرونده سالانه خود را توضیح دهند.”

با این حال، نتیجه یکسان است.
“NRS اهمیتی نمی دهد که شما نمی دانستید قوانین تغییر کرده اند. مجازات ها در هر صورت یکسان است.”
این یک واقعیت رفتاری مهم را برجسته می کند: در محیط مالیاتی نیجریه، ناآگاهی می تواند به سرعت به یک بدهی تبدیل شود.

اشتباه بسیاری از نیجریه ای ها در مورد رعایت مالیات
فراتر از تمایز قانونی بین اجتناب مالیاتی و فرار مالیاتی، چندین مسئله عملی همچنان در بین مالیات دهندگان، به ویژه صاحبان مشاغل کوچک، مشاغل آزاد و حتی کارمندان حقوق بگیر با درآمد جانبی مطرح است.

اگر من فقط یک کسب و کار کوچک دارم یا یک فریلنسر هستم باید برای مالیات ثبت نام کنم؟
بله
طبق قوانین مالیاتی نیجریه، هرکسی که درآمد مشمول مالیات دریافت می کند باید در سازمان مالیاتی مربوطه ثبت نام کند. در صورت عدم انجام این کار به راحتی برخورد نمی شود.

طبق مقررات قانون اداره مالیات نیجریه، شخص مشمول مالیاتی که ثبت نام نکند، مشمول جریمه ای معادل 50000 N در ماه اول و 25000 N برای هر ماه بعدی که عدم ثبت نام ادامه دارد، خواهد بود.

در یک پیچ سخت تر، شرکت ها یا سازمان های دولتی که با افراد ثبت نام نشده معامله می کنند نیز با عواقب مواجه می شوند و جریمه هایی تا 5 میلیون N برای اعطای قرارداد به افراد ثبت نام نشده در نظر گرفته می شود.

اگر مالیات من کسر شود (PAYE)، آیا باز هم باید اظهارنامه کنم؟
بله، و این یکی از مواردی است که اشتباه گرفته شده است.

همانطور که قبلاً توسط Olaniwun Ajayi LP ذکر شد، PAYE فقط درآمد شغلی را پوشش می دهد. ثبت اظهارنامه یک تعهد قانونی جداگانه است که کل درآمد شما را از همه منابع پوشش می دهد.
عدم ارائه اظهارنامه یا ارسال اظهارنامه نادرست ممکن است منجر به جریمه شود.

قانون مقرر می‌دارد که مؤدی که اظهارنامه ناقص یا نادرست را تسلیم یا تسلیم نکند، در ماه اول 100000 و برای هر ماه نکول بعدی 50000 N.

اگر سوابق مناسبی را نگه نداشته باشم چه می شود؟
برای بسیاری از مشاغل کوچک در نیجریه، مشکلات از اینجا شروع می شود.

کار بدون اسناد و مدارک مناسب ممکن است بی ضرر به نظر برسد، اما مستقیماً بر توانایی شما در محاسبه و محافظت از موقعیت مالیاتی شما تأثیر می گذارد.
طبق قانون، عدم نگهداری دفاتر مناسب یا ارائه سوابق در صورت درخواست منجر به مجازات می شود. افراد می توانند 10000 N جریمه شوند در حالی که شرکت ها با جریمه 50000 N روبرو هستند.

در حالی که این مبالغ ممکن است کم به نظر برسد، متخصصان مالیاتی هشدار می دهند که ثبت سوابق ضعیف اغلب منجر به مشکلات عمیق تری مانند ارزیابی های تخمینی، اختلافات و بدهی های اضافی می شود.

اجرای قانون سخت تر می شود
مقامات به طور فزاینده ای بر فناوری و قدرت های قانونی برای تشخیص عدم انطباق تکیه می کنند.

به گفته اولانیوون آجی، مقامات مالیاتی، از جمله NRS و خدمات مدنی، “به طور فزاینده ای از فناوری برای ردیابی درآمد و اطمینان از رعایت آنها استفاده می کنند.”
تغییرات قانونی اخیر نیز اجرای آن را تقویت می کند.

Toheeb Ipoade، یک کارشناس مالیاتی، توضیح داد که بر اساس قانون خدمات درآمد نیجریه 2025، آژانس این اختیار را دارد که “شناسایی، ردیابی، مسدود کردن، مصادره یا مصادره عواید حاصل از تقلب مالیاتی یا فرار مالیاتی”.
وی گفت: “هزینه انطباق به طور قابل توجهی کمتر از عواقب ناشی از عدم رعایت است” و هشدار داد که با شروع اعمال اختیارات مقامات، خطرات مالی و حقوقی افزایش می یابد.

با وجود اجرای سخت‌گیرانه‌تر، رفتار مالیات‌دهندگان در نیجریه همچنان با مسائل عمیق‌تر، به‌ویژه اعتماد شکل می‌گیرد.
تصور رایج در میان مالیات دهندگان این است که مالیات به منافع شخصی قابل مشاهده تبدیل نمی شود.
اما کارشناسان مالیاتی این ایده را رد می کنند.

اولانیون آجایی، با اشاره به اینکه درآمد زیرساخت ها و خدمات عمومی برای استفاده جمعی را تامین می کند، توضیح داد: “مالیات یک کمک اجباری است که توسط قانون حمایت می شود، نه پرداختی برای خدماتی که از آن انتظار منافع شخصی مستقیم دارید.”

این گسست بین تعهد و ارزش درک شده همچنان بر تصمیمات مربوط به انطباق تأثیر می گذارد، به ویژه در میان مشاغل کوچک که در یک اقتصاد غیررسمی و مبتنی بر پول نقد فعالیت می کنند.

ساده ترین تمایز واضح است:
اجتناب مالیاتی مسئولیت را در چارچوب قانون کاهش می دهد، در حالی که فرار مالیاتی درآمد خارج از آن را پنهان می کند.
اما در عمل، بسیاری از نیجریه‌ای‌ها در فضای میانی فعالیت می‌کنند، جایی که دانش ناقص، مستندات ضعیف و قوانین مالیاتی در حال تکامل خطر ایجاد می‌کنند.

از آنجایی که نیجریه در تلاش است تا نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی خود را تا سال 2027 به 18 درصد افزایش دهد، احتمالاً اجرای آن پیچیده تر می شود و فضای کمتری برای ابهام باقی می گذارد.
برای مالیات دهندگانی مانند جویس و میلیون ها نفر دیگر، نادیده گرفتن این پیام سخت تر می شود، یعنی استفاده عاقلانه از قانون اما از حد مجاز فراتر نرود.