فصل تشکیل پرونده در سال 2026 با بررسی و انتظارات بیشتری از سوی مقامات مالیاتی همراه خواهد بود.
مقررات اخیر در قانون مالیات نیجریه و قانون اداره مالیات نیجریه نحوه محاسبه بدهی ها، نحوه ثبت اظهارنامه و نحوه نگهداری اسناد پشتیبان را تغییر داده است.
برای مشاغل، این بدان معناست که اسناد دیگر نمی توانند بر فرضیات قدیمی تکیه کنند.
در اینجا پنج آیین نامه وجود دارد که نحوه تهیه بازده و سازماندهی سوابق شرکت ها را در سال جاری شکل می دهد.
قوانین جدید در مورد نرخ موثر مالیات و مالیات اضافی
نیجریه در حال حاضر برخی از شرکت‌های بزرگ داخلی و شرکت‌های چند ملیتی را ملزم می‌کند که حداقل نرخ مؤثر مالیاتی 15 درصدی را طبق بخش 57(1)(a) قانون مالیات نیجریه (NTA) بپردازند.
اگر مالیات مؤثر شرکت کمتر از این آستانه باشد، مالیات اضافی تعلق می گیرد، حتی اگر مشوق ها یا کمک هزینه سرمایه بدهی ها را کاهش دهند.
همچنین بخوانید: آفریقا و کارائیب به دنبال پیمان اقتصادی قوی تر هستند و بازار 40 تریلیون دلاری را هدف قرار می دهند
بخش 57 (2) در مورد شرکت هایی با گردش مالی 50 میلیارد N یا بیشتر و گروه های چند ملیتی با گردش مالی کل گروه 750 میلیون پوند یا معادل آنها اعمال می شود. مالیات های تحت پوشش شامل مالیات بر درآمد شرکت، مالیات بر سود نفت، مالیات هیدروکربن، مالیات توسعه 4 درصد و اعتبارات مالیاتی بخش اولویت است.
این درصد در برابر درآمد خالص در صورتهای مالی حسابرسی شده، بدون احتساب درآمد سرمایه گذاری مستقیم و سود یا زیان تحقق نیافته، اندازه گیری می شود.
این قانون در مورد شرکت های تابعه خارجی نیز اعمال می شود. بخش 6 (3) بیان می کند که اگر یک شرکت تابعه خارجی مالیات کمتر از 15 درصد را پرداخت کند، شرکت مادر نیجریه باید تفاوت را در محل پرداخت کند.
برای مشاغل، این به معنای نگهداری سوابق شفاف از سود، کسورات، مالیات های پرداخت شده و مشارکت های فرعی برای نشان دادن انطباق است. مستندات مناسب، تشکیل پرونده دقیق را تضمین می کند، به ممیزی کمک می کند و خطر مجازات را کاهش می دهد.
گزارش ماهانه و تعهدات انطباق دیجیتال
سرویس درآمد نیجریه (NRS) و مقامات مرتبط تحت قانون اداره مالیات نیجریه (NTAA) مقرراتی را معرفی کرده اند که بر گزارش برای همه شرکت ها تأثیر می گذارد.
بخش‌های 18، 20 و 21 NTAA برای انواع خاصی از درآمد، از جمله حقوق و دستمزد و فعالیت‌های شرکت‌های غیر مقیم، و پشتیبانی از تعهدات گزارش‌دهی دیجیتال گسترده‌تر، بازده ماهانه را الزامی می‌کند.
این بدان معناست که کسب‌وکارها باید سوابق ماهانه دقیق، از جمله جریان‌های نقدی و جریان‌های درآمدی را حفظ کنند، به‌ویژه اگر در بخش‌هایی مانند نفت، معدن، کشتیرانی یا عملیات خارجی فعالیت می‌کنند.
سوابق الکترونیکی که به راحتی قابل دسترسی و ارسال هستند به اطمینان از ارسال به موقع و دقیق کمک می کند.
سود سرمایه مشمول نرخ مالیات بر درآمد شرکت
سود حاصل از فروش دارایی ها در حال حاضر متفاوت از سال های گذشته است. مقررات قانون مالیات در حال حاضر سود سرمایه را با نرخ هایی اعمال می کند که با مالیات بر درآمد شرکت ها سازگار است و شرکت ها باید سوابق ارزش گذاری و کاربرگ های محاسبه دفع را حفظ کنند.
این بدان معناست که برای هر کسب و کاری که اموال، سهام یا سایر دارایی‌های سرمایه‌ای را می‌فروشد، سوابق باید سازماندهی و بایگانی شود تا هزینه‌های کسب، بهبودها، هزینه‌های جانبی و درآمد حاصل از فروش را پشتیبانی کند.
این سوابق به نشان دادن محاسبه صحیح سود مشمول مالیات و حمایت از ادعاها برای هرگونه معافیت یا تخفیف کمک می کند.
تراکنش های دارایی دیجیتال و مجازی که در شبکه مالیاتی گنجانده شده است
قانون مالیات دارایی های دیجیتال و مجازی را به عنوان اجزای مشمول مالیات سود و درآمد به رسمیت می شناسد. این شامل درآمدهای حاصل از تراکنش های خدمات دیجیتال و تراکنش های ارائه دهندگان خدمات دارایی مجازی است.
NTAA شرکت‌هایی را که در معاملات دیجیتالی، از جمله ارزهای مجازی و سایر جریان‌های درآمد آنلاین فعالیت می‌کنند، ملزم می‌کند تا سوابق دقیق تراکنش‌ها را نگه دارند و مرتباً آنها را به مقامات مالیاتی گزارش دهند.
برای کسب‌وکارهایی که در فین‌تک، تجارت الکترونیک، خدمات مبتنی بر ابر یا پردازش پرداخت‌های دیجیتالی فعالیت می‌کنند، این به معنای حفظ گزارش‌های تراکنش است که تاریخ‌ها، طرف‌های معامله و ارزش انتقال‌یافته را مشخص می‌کند.
یک سیستم بایگانی الکترونیکی که این تراکنش‌ها را ردیابی می‌کند، می‌تواند به اطمینان از انطباق و حفظ اعداد گزارش‌شده در اظهارنامه‌های مالیاتی کمک کند.
برای معرفی مالیات بر ارزش افزوده و رتبه صفر، مستندات دقیق تری لازم است
این قانون اکنون شیوه مالیات بر ارزش افزوده را در برخی از حوزه ها گسترش می دهد. اگرچه نرخ مالیات بر ارزش افزوده 7.5 درصد نگه داشته شده است، اما قوانین اکنون به مشاغل اجازه می دهد مالیات بر ارزش افزوده خدمات و دارایی های سرمایه ای را پس بگیرند.
برای حمایت از ادعاهای ورود، شرکت ها باید فاکتورهای VAT معتبر، قراردادها، کوپن های پرداخت و گواهی پرداخت را نگه دارند.
رتبه صفر همچنین برای دسته های خاصی از کالاها مانند صادرات، کالاهای ضروری و خدمات انتخابی اعمال می شود. در این موارد، اسناد دقیقی برای اثبات استحقاق امتیاز صفر، مانند قراردادهایی که مبادلات صادراتی، بارنامه‌ها، اظهارنامه‌های قانونی و شواهدی مبنی بر خروج کالا از نیجریه نشان می‌دهد، مورد نیاز است.
نگهداری این سوابق در یک فایل دیجیتالی یا فیزیکی سازمان‌یافته می‌تواند به حفظ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و کاهش خطر اختلاف با مقامات مالیاتی کمک کند.
تهیه اظهارنامه مالیاتی در سال 2026 به چیزی بیش از پیروی از مدل های حسابداری قدیمی نیاز دارد. کسب‌وکارها باید از چگونگی تأثیر مقررات قانونی جدید بر تعهدات، سوابق و سوابقی که باید نگهداری کنند و نحوه انطباق آنها را نشان می‌دهد آگاه باشند.
شرکت هایی که فرآیندهای داخلی خود را در مراحل اولیه بررسی می کنند، به ویژه در مورد محاسبات کارآمد نرخ مالیات، چرخه های گزارش دهی و اسناد مالیات بر ارزش افزوده، در موقعیت بهتری برای تشکیل پرونده دقیق و پاسخ به هرگونه بررسی توسط مقامات خواهند بود.
